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Todo sobre el PTU o reparto de utilidades y cómo se calcula

Todo sobre el PTU o reparto de utilidades y cómo se calcula

educatyba

, 27 de abril , 2023 - Tiempo de lectura: 5 minutos

El reparto de utilidades, también llamado PTU, es una práctica establecida legalmente en algunos países y se considera una forma de retribuir el esfuerzo y el trabajo de los empleados en el éxito de la empresa.

El reparto de utilidades es importante porque permite mejorar la situación económica de los trabajadores y aumentar su motivación y compromiso. 

Además, puede ser beneficioso porque fomenta la productividad de la empresa, mejora su imagen y se cumple con las obligaciones laborales en relación con la distribución de su utilidad.

¿Qué es el PTU o reparto de utilidades? 🤔

En el ambiente laboral, el reparto de utilidades, también conocido en muchos países como distribución de beneficios, es un proceso en el que una empresa comparte una parte de sus ganancias o utilidad con los empleados. 

Este reparto se realiza generalmente en forma de efectivo y su propósito es recompensar y motivar a los empleados por su contribución y lealtad a la empresa.

En México, se utiliza el término “PTU“, qué se refiere a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de una empresa.

En el caso de Perú, el sistema de distribución de utilidades establece que las empresas deben distribuir a sus trabajadores un porcentaje de la utilidad fiscal generada durante el año anterior. 

Esta distribución se realiza en función del salario de cada trabajador y el tiempo trabajado durante el año en cuestión.

Es importante tener en cuenta que el sistema de distribución de utilidades puede variar según el sector y la actividad económica de la empresa.

El marco legal relacionado con el reparto de utilidades varía según las leyes de cada país.

¿Cómo se realiza y se calcula el reparto de utilidades? 🧮

El PTU o reparto de utilidades en Perú es un beneficio que otorga la legislación laboral a los trabajadores de empresas privadas, permitiéndoles participar en las ganancias generadas por estas. 

Este beneficio se encuentra regulado por el Decreto Legislativo Nº 892 y sus modificaciones, y la Ley Nº 27735 y sus reglamentos.

Se aplica a los trabajadores sujetos al régimen laboral privado, que cumplan con la jornada máxima ordinaria de trabajo y que hayan estado en planilla durante el ejercicio fiscal correspondiente. 

No se aplica a los trabajadores que estén bajo el régimen de micro y pequeña empresa o trabajadores independientes.

El porcentaje de las utilidades a distribuir varía según el sector de la empresa y es cómo sigue:

  • Empresas del sector Pesquero, Industrial y de Telecomunicaciones: 10% de la utilidad.
  • Empresas del sector Comercio, Restaurantes y Mineras: 8% de la utilidad.
  • Otros sectores: 5% de la utilidad.

Para calcular el reparto de utilidades se deben seguir los siguientes pasos:

  1. La empresa debe calcular su utilidad neta al final del ejercicio fiscal y basándose en su declaración jurada de impuesto a la renta.
  2. Se debe aplicar el porcentaje correspondiente según el sector de la empresa, como se mencionó anteriormente.
  3. La distribución de las utilidades se realiza considerando dos criterios: el 50% de acuerdo a los días efectivamente laborados y el otro 50% en función de las remuneraciones percibidas por el trabajador durante el ejercicio fiscal.

Ejemplo de reparto de utilidades

Una empresa del sector industrial tuvo una utilidad neta de 100.000 soles. Deberá destinar 10.000 soles (10% de 100.000) al reparto de PTU. 

Un trabajador laboró 300 días y percibió 30.000 soles en remuneraciones durante el ejercicio fiscal.

En total la empresa tuvo 5.000 días laborados (todos los trabajadores) y 500.000 soles en remuneraciones (todos los trabajadores).

El cálculo para este trabajador sería el siguiente:

Por días laborados: (300 días laborados / 5.000 días laborados totales) x 5.000 soles (50% de 10.000) = 300 soles.

Por remuneraciones: (30.000 soles percibidos / 500.000 soles remuneraciones totales) x 5.000 soles (50% de 10.000) = 300 soles.

El PTU para el trabajador sería de 600 soles (300 soles por días laborados + 300 soles por remuneraciones).

Es importante tener en cuenta que el PTU debe ser pagado dentro de los 30 días siguientes a la fecha límite para la presentación de la declaración jurada del impuesto a la renta. 

Además, el PTU está exento del pago de aportes a la seguridad social, pero está sujeto al pago de impuestos a la renta de quinta categoría.

Empresas exentas de realizar un reparto de utilidades o PTU 🏢

La legislación en cada país establece cuáles son las empresas que están obligadas a realizar reparto de utilidades y cuáles están exentas de hacerlo.

En el caso de Perú, existen ciertas empresas y situaciones que no están obligadas a repartir utilidades (PTU) entre sus empleados. 

Entre ellas se incluyen:

Las empresas registradas bajo el régimen de las MYPES, según la Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa, las empresas individuales y las empresas con menos de 20 trabajadores, no están obligadas a repartir utilidades.

Las cooperativas también están exentas del reparto de utilidades, ya que operan bajo un régimen diferente y cuentan con una legislación específica que regula su funcionamiento y beneficios para sus miembros.

Aquellas organizaciones sin fines de lucro, como fundaciones y asociaciones civiles, no están obligadas a repartir utilidades, ya que no generan ganancias con el propósito de distribuirlas entre sus miembros.

En el caso de México, las empresas en su primer año de funcionamiento pueden estar exentas de repartir utilidades, siempre que cumplan con ciertos criterios y condiciones establecidas por la legislación. 

Igualmente, aquellas empresas extractivas nuevas durante el periodo de exploración y las que fabriquen algún producto novedoso.

En cuánto a las empresas que no generan utilidades o que tienen pérdidas durante el ejercicio fiscal, no están obligadas a repartir utilidades, ya que no hay ganancias que distribuir entre sus empleados.

Es importante destacar que, aunque estas empresas no estén obligadas a repartir utilidades, sí deben cumplir con el resto de las obligaciones laborales establecidas por la legislación peruana, como el pago de remuneraciones, vacaciones, gratificaciones y otros beneficios laborales.

Preguntas frecuentes sobre el PTU o reparto de utilidades 👀

¿Qué empresas están obligadas a realizar el reparto de utilidades?

En general, las empresas que obtienen ganancias están obligadas a realizar el reparto de utilidades, aunque pueden existir excepciones dependiendo del país y la actividad económica de esta.

¿Cómo se calcula la distribución de utilidades?

La distribución de utilidades se calcula en función de la utilidad neta obtenida por la empresa en un periodo determinado, así como del salario y tiempo trabajado por cada empleado en ese mismo periodo.

¿Qué sucede si la empresa no realiza el reparto de utilidades?

Si la empresa no realiza el reparto de utilidades o lo realiza de manera incompleta, puede ser sancionada por las autoridades correspondientes según la legislación del país.

¿El reparto de utilidades es lo mismo que un bono?

No, el reparto de utilidades es un sistema de distribución de una parte de las ganancias de la empresa entre los trabajadores, mientras que un bono es una retribución adicional por un logro o una meta específica.

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